Налоговая проверка — это всегда стресс для владельца любого бизнеса, независимо от масштабов и сферы деятельности. Однако большинства проблем, возникающих во время аудита, можно избежать. Зная, как подготовиться к проверке налоговой службой и систематизировав свою работу, собственник сможет подтвердить прозрачность и законность своей деятельности, а также предотвратить штрафы.
Мониторинг плана налоговых проверок
Первый и самый важный шаг — активная позиция. Не нужно ждать, пока налоговая инспекция появится на пороге компании. Необходимо отслеживать планы проверок, которые публикуются ГНС (Государственной налоговой службой). На сайте ГНС Украины регулярно обновляются списки предприятий, подлежащих плановой проверке в текущем году.
ГНС систематически формирует и обнародует планы-графики документальных плановых проверок. Списки составляются на основе анализа рисков с учетом показателей деятельности предприятия за предыдущие годы. Важно учитывать, что в обнародованном плане может быть указан только текущий год, но в отдельных случаях возможно включение в список на следующий. Обычно это происходит, если ваш бизнес находился в «рисковой зоне».
Если вы не нашли свою компанию — не стоит расслабляться. Это лишь означает, что у вас есть достаточно времени для проведения внутреннего аудита и устранения возможных недостатков. Наличие же в плане — сигнал к немедленным действиям.
Оценка возможных рисков
Даже если вашей компании нет в плане, риски сохраняются. Налоговые органы имеют право проверять бизнес внепланово. Чтобы выявить потенциальные слабые места, проведите внутреннюю оценку рисков. К наиболее распространенным факторам относятся:
- расхождение данных в отчетности;
- выплата зарплат «в конвертах»;
- работа с фиктивными контрагентами;
- значительные убытки;
- отсутствие первичной документации.
Один из основных поводов для проверки — расхождения в налоговой отчетности. Например, если доходы компании в декларации ниже среднеотраслевых показателей, это привлечет внимание. Также ГНС тщательно проверяет цепочки поставок и связи с компаниями, имеющими признаки фиктивности. Длительные убытки могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов.
Ревизия документов
После оценки рисков следует привести в порядок документацию. Вы должны быть готовы предоставить все первичные документы, договоры, акты, счета-фактуры, банковские выписки.
При проверке ГНС оценивает полноту документации. На каждую операцию должен быть полный комплект (например, для покупки товара: договор, счет-фактура, накладная, акт приема-передачи и платежные документы). Обратите внимание на наличие всех обязательных реквизитов, печатей, подписей и дат. Отсутствие даже одного элемента может стать основанием для признания операции недействительной.
Проверка налоговых обязательств
Внутренний аудит налоговых обязательств позволит выявить ошибки до встречи с инспектором. Стоит проверить:
- НДС.
- Налог на прибыль.
- НДФЛ и военный сбор.
Наличие задолженности
Проверьте наличие налогового долга. Даже минимальная сумма может стать причиной внепланового визита. Для сверки достаточно воспользоваться Электронным кабинетом налогоплательщика. Регулярный мониторинг поможет избежать начисления пени и штрафов.
Подготовка персонала
Персонал — это лицо компании. Важно подготовить сотрудников к встрече с инспектором:
- Проведите инструктаж.
- Определите ответственных лиц (обычно это главный бухгалтер или директор).
- Объясните сотрудникам, что за все коммуникации отвечает только уполномоченное лицо.
- Сформируйте алгоритм ответов на типовые вопросы, чтобы избежать предоставления лишних деталей.
Проверка контрагентов
Налоговые органы уделяют особое внимание вашим партнерам. Чтобы избежать проблем из-за «рисковых» контрагентов, проверяйте их через открытые реестры:
- ЕГРПОУ (ЄДРПОУ);
- Реестр плательщиков НДС;
- Реестр судебных решений.
Учетная политика
Наличие четкого алгоритма действий и прозрачной учетной политики — залог успешного прохождения проверки. Это доказывает, что все финансовые операции осуществлялись в соответствии с внутренними правилами компании и законом. Любые отклонения от принятой политики могут быть расценены как нарушение.
Если у вас остались вопросы, свяжитесь с нашими специалистами. Юрист по налоговому праву компании Reliance даст четкие и понятные ответы. Закажите консультацию на сайте, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
